您好,今天小编胡舒来为大家解答以上的问题。补缴纳以前年度企业所得税会计分录,补缴上年度企业所得税会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、分解一下老师说的分录:第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目。
2、由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
3、借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额)。
4、使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款这样,“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。
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