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1、工业企业一般成本核算流程和分录: 材料领用 借:*产成本 贷:原材料 2、发*的工资 借:*产成本 / 制造费用 贷:应付职工薪酬-工资 支付时 借:应付职工薪酬-工资 贷:现金 / 银行存款 3、发*的水电费、机物料消耗等 借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款 4、结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 借:*产成本 贷:制造费用 5、结转完工入库产品 借:库存商品 贷:*产成本 6、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税 应交税金-应交城建税 应交税金-应交教育费附加 应交税金-应交地方教育费附加 7、结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 8、结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 9、结转本月利润 借:本年利润 贷:管理费用 营业费用 财务费用 利润分配-未分配利润。
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